صورت جریان وجوه نقد

این صورت مالی دقیقاً مثلِ بررسیِ موجودیِ کیفِ پول است؛ به ما می‌گوید فارغ از فاکتورهایی که صادر شده، چقدر پولِ نقدِ واقعی در حسابِ شرکت چرخیده است. در حسابداریِ معمول، ممکن است شرکتی کالا بفروشد و در دفاترش سودِ زیادی ثبت کند، اما هنوز ریالی دریافت نکرده باشد. صورت جریان وجوه نقد این پرده را کنار می‌زند و نشان می‌دهد آیا شرکت واقعاً پولی برای ادامه کار دارد یا فقط روی کاغذ ثروتمند است. برای یک سرمایه‌گذار در بورس تهران، این گزارش از سودِ اعلامی هم مهم‌تر است. بسیار پیش می‌آید که شرکتی سودِ خوبی شناسایی می‌کند، اما به دلیلِ طلب‌های سنگین از دولت یا مشتریان، پولی برای تقسیمِ سودِ نقدی در مجمع ندارد. اگر جریانِ نقدِ عملیاتیِ یک شرکت منفی باشد، یعنی آن کسب‌وکار برای بقا مجبور به گرفتنِ وام‌های گران‌قیمت یا فروشِ تجهیزاتش است که در بلندمدت داراییِ سهامدار را به خطر می‌اندازد.