ذخیره زیان اعتباری

وقتی بانکی به افراد یا شرکت‌ها وام می‌دهد، همیشه این ریسک وجود دارد که بخشی از این پول هرگز بازنگردد. ذخیره زیان اعتباری در واقع یک هزینه پیش‌گیرانه است؛ بانک قبل از اینکه مطمئن شود وامی کاملاً سوخت شده، بخشی از درآمدهایش را کنار می‌گذارد تا ترازنامه‌اش واقعی بماند. این یعنی بانک به جای اینکه تمام درآمد حاصل از اقساط را سود خالص فرض کند، بخشی را برای جبران خسارت‌های احتمالی آینده در حساب‌هایش قفل می‌کند.

در اقتصاد ایران که نوسانات بازار و مشکلات نقدینگی باعث می‌شود بسیاری از وام‌گیرندگان در بازپرداخت دچار مشکل شوند، این ذخیره اهمیت دوچندان دارد. برای شما به عنوان سپرده‌گذار، بالا بودن این ذخیره به معنای امنیت بیشتر پولتان است، چون نشان می‌دهد بانک در برابر بحران‌ها سپر دفاعی دارد. اما برای سهامداران بانک در بورس، افزایش این ذخیره ممکن است در کوتاه‌مدت سود تقسیمی را کم کند؛ ولی در بلندمدت از فروپاشی ناگهانی ارزش سهام به دلیل انباشت بدهی‌های مشکوک‌الوصول جلوگیری می‌کند.